カテゴリー別アーカイブ: 税務会計豆知識

国税不服審判所で，興味深い裁決事例が公表されました。
いわゆるチャットレディの衣裳代が経費になるかどうかで争われた事例です。

ちなみに，チャットレディとは，「ライブチャットにおいて、リアルタイムで動画・画像・音声・テキストなどを用いて、男性と会話する女性のことをいう。」とありました。

男性といっても，もちろん知り合いではなく見知らぬ男性
しかも，おそらくこの手のサービスを利用する客には，ヘンタイ君も多いと思われます(^_^)

セーラー服やナースの格好をさせるように要求する客もいることでしょう。こうした明らかに私用とはいえない服は当然経費になるだろうと思ったのですが，NG

なんでだろうと不思議に思いましたが，裁決事例を読むと「請求人は、当審判所に対し、ライブチャット中の動画や静止画等の本件業務がどのように行われたかを客観的に明らかにする資料を提出していない」とのことでした。

確かに見せられませんね。
非常に匿名性が要求される商売ですし，仮に見せて反面調査なんてことをやられたら，商売できなくなります。

裁決事例にこういうことを書いてあるということは，税務調査官はライブチャット中の動画や静止画等を見せろと要求したのでしょうか？

もし，見たら感想をぜひお聞きしたいところかも知れませんが，仮に見たとしてどの程度まで経費として認められるのか非常に興味深かったですね。

でも，本人が提出を拒否したので肝心の部分がオクラ入りになってしまったのは，残念なことかも知れません。

たまに，社長のスーツを経費計上したいという方がいらっしゃいますが，この教訓から得られることは，チャットレディのコスプレ衣裳ですら，経費として認めてもらうのは相当大変なんだということです。

アパレル業界あるいは，紳士服になんかしらの縁がある商売でしたらわかりますが，普通の商売ならまずムリだということですね。

知り合いの会社の税務調査では問題にならなかったというのであれば，こちらを疑って欲しいところです。

経費の範囲とは何なのか？
いま一度おさらいをして欲しいところですね。

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税理士 大林 茂樹

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お客様のご質問で，「なにが経費になるんですか？」というご質問があります。
この手の質問には２つの意味が隠されています。

ある程度，なにが経費があるか感覚としてわかっている方の場合は，「ぶっちゃけ，キワドイ経費だけどOK？」という意味です。
コレに関しては，答えは意外と簡単です。

国語辞典にいいことが書いてあります。
「企業が収益を挙げるために費やした経済価値。」です。

お客様を維持開拓し満足させるための費用です。
それ以外は，原則として費用になりません。

「そうはいっても」というのならケース・バイ・ケースで考えないでもないですが，まずはこれを読んで，本当に経費にしたいのか考えていただきたいと思います。

もうひとつの趣旨は，単純でありながら奥が深いご質問です。
経理の知識が全くなく，純粋な気持ちでホントに経費のことがわからなくてご質問されている場合です。

おそらく日本一平易な解説は，こちらでしょうか？
ズバリ「やさしい必要経費の知識」というタイトルです。

手始めにこれをクライアントに見せましたが，ダメでした。
どうやら，むずかしい経費の知識となってしまったようです(^_^)

やはり，自分の言葉で，わかりやすく説明する必要が出てきました。
そこからが試行錯誤でした。

「払ったお金が、今期中に消えてなくなるものが経費です。」
といっても、少額資産は形残るものがあります。「消えないのに経費になるのはなぜ？」

そこで，説明しましたが，一週間で忘却の彼方(>_<)
しかも，前払費用のように、「お金が消えてなくなっても効果が来期以降になるのは資産になるものがありますよ」と説明すると混乱に拍車をかけてしまいました。

「払ったお金が、今期中に消えてなくなるものが経費です。」
コレじゃダメですね。

次に考えたのが…
○「今期中に払った経費で、今期中に使い切って消えるもの、来期に持ち越さないもの、使い物にならないのは、経費」

○「まだ、使えるものでも、来期以降売る見込みのない少額な備品などは、もう価値がないので経費，それ以外はすべて資産です。だから期末に棚卸しが必要なんです」というものです。

コレで完璧かなと思いました。
実際に，コレで棚卸しがなんで必要なのがよくわかったといわれました。

しかし，盲点を突かれてしまいました。
「来期に持ち越さないんだから，代金の支払が来期になるのは，資産なの？」

「いや、それは資産じゃなくて負債です。」
「えっ？夫妻（だから，負債だってば）って，どこの夫妻？（だから，負債だってば）」と絶句されてしまいました。

まだまだ道は遠いようです。
われわれが，当然のように知っている経費って案外と奥が深いんですね。

○「代金を払うと約束して，今期中にモノを受け取ったもの，モノでなければ，今期中にサービスを受けたものであること。実際のお金の支払は来期でもいいです。」

○「受け取ったモノが今期中に使い切って手元にないか使い物にならないこと，モノでなければ，サービスが今期中に終了するものは経費です。」

○「受け取ったモノが手元にあるか，お金を払ったけど，まだモノが手元に来ない場合，モノでなければ，お金を払う約束をしたのにサービスがまだ終わっていないか，お金を払ったけどまだサービスを受けていない場合は全て資産です。」

「だから，棚卸しが必要なんです。但し，モノが手元にあっても，売り物ではなく，これからも使うもので，少額なものは，もう価値がないと判断して経費にしてもいいです。」

「お金の流れ（お金を支払う約束でもいいです）とモノやサービスの流れの両方が今期中に見事に一致し完結したもの，これが今期中に経費になるのです。」

まだ，長いですかね？
どうしても，長くなってしまいます。

でも，これがわからないと，お金を払ったものは，みんな経費だと信じきって，実際の決算書をみたときに，自分の考えていた以上に利益が出てビックリすることになるわけです。

だだ，お金を払っても，請求書や領収書をもらってもダメです。
それを裏付けるモノやサービスの動きが経費の実態を伴っていないと経費になりません。

ここにあるように，決算書の読める経営者になるのも大事です。
しかし，それ以前の段階として，経費とは何なのか？

これは，知っておいた方がいいと思います。
決算書を読めても，この辺がよくわかっていない経営者の方もいらっしゃいます。

卵が先か鶏が先かという問題がありますが，決算書を読めるようになる前に，何が経費になるのか，感覚として知っておけば，かなり心強いと思います。

会計上は，この他に引当金だとか，減価償却とかも経費となりますが，この辺は会計の専門家に任せておけばよいことです。

とはいえ，簡単そうで難しい経費の定義
実際に説明するとなるとホントに難しいですね。

時間をみて，今度は負債とは何かを説明しないといけません。
一体どうしたらいいんでしょう？？？(^_^)

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お客様から，会計ソフトで前期比較の試算表が出ないというご質問がありました。
丁寧に説明したつもりですが，やはりどうしても出ないとのことでした。

そんなハズはないと思いましたが，よく考えるとご質問のお客様
創業一年目でした。
そもそも，前期のデータなどあるわけないんですね。

お客様が知りたかったのは，売上の月次推移をみたかったようです。
これで，めでたしめでたしで終わるのかと思いましたが，素人さんらしい？
でも，非常にするドイ質問が飛び込んで来ました。

そもそも，会計期間ってなんですか？
決算期を決めたのは，たしかにわたしですけど，会計ソフトって会計期間の合計しか出てこないじゃないですか？

例えば，去年の8月から今年の7月末の合計がなんで出てこないんですか？
わたしが，興味あるのはそこなんですけどね？

なんか会計期間で勝手に区切られちゃってるじゃないですか？
たしかに，申告はそれでいいかも知れないですけど，なんか納得出来ないんですよね。

いやはや，非常にするドイ質問です。
むしろ，こうした疑問は，われわれ専門家が常日頃疑問に思っていないといけないのかも知れません。

会計ソフトの累計額は，常に会計期間で区切られた期間での累計額です。
たしかに，経営者の情報として，会計期間で区切られた期間の合計ではなく，単純に各月末の年間合計を知っておきたいというのは，よくわかります。

専門的にいうと，会計期間で区切られた累計額ではなく，各月末の年間合計額のことを年計といいます。
ところが，会計ソフトは通常，年計を出す機能がありません。

出せたとしても，売上と売上原価といったところでしょうが，一般に市販されているお手頃価格の会計ソフトでは，それすらムリです。
もちろん，外注費や広告宣伝費といった細かいところまでは出せません。

もし，知りたいということでしたら，現状では表計算ソフトで作成するしかないということですね。
弊事務所では，ご依頼があれば主要科目について年計データを提供しております。

もちろん，顧問契約があって，未払いなく報酬をお支払いいただいているお客様限定です。

試算表を会計期間に沿ってみるだけでなく，ときには会計期間の拘束を破壊することも必要かも知れません。
いろんな切り口でデータをみることで，意外な発見があるものなんですね。

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税務調査・・専従者給与で教えてください
税務調査の予告が来てから

知り合いに聞いて知ったのですが
専従者給与を支払うときはあらかじめ届け出が必要とのことでした

最初に青色申告を提出するときに
わからないことがあったので税務署に行き説明を聞きに行ったのですが

税務署にいる方からは
「103万円を超すことがなければ届出は不要で
もし超しても後でなんとでもなるから」と言われました

税務署の方が言っていたので
疑うこともなく7年間も普通に青色申告していました

税務調査の方が来ることで
源泉徴収の話が出て知り合いに聞いて届け出が必要と知ったことです
これって僕の落ち度ですかね？

（OKWAVEより抜粋）
http://okwave.jp/qa/q8749589.html

青色事業専従者給与を届出をせずに払っていたということですね。
しかも，7年間も？
これを放置しておいた税務署に対するコメントは控えさせていただきますが(^_^)

やはり，これはアウトでしょう。
OKWAVEの回答が秀逸です。

「税金は知っている人間だけが得をする制度です。自分で勉強するか，ケチらず税理士に相談しなかったことが失敗ですね。」とありました。

このコメントは，何かのときに使わせてもらいますね（微笑）
さて，気になったのが税務署のミスリードがあったと指摘している部分です。

「103万円を超すことがなければ届出は不要で，もし超しても後でなんとでもなるから」と言われましたとある部分です。
この部分も気をつけなければなりません。

おそらく趣旨は，事業に利益が出て，青色事業専従者給与を払った方が有利になると思ったときに，届け出ればいいんであって，いまは少し様子を見たほうがいいんじゃない？

奥様のパート給与が103万円を超えていなければ，配偶者控除を使った方が税金安くなるんじゃないという趣旨の発言と思われます。

しかし，人間は都合の良い情報だけを寄せ集める傾向があるので，届出をしなくても後でなんとでもなると解釈してしまうわけなんですね。

これは，われわれが相談者に回答した内容にもいえることで，下手に答えると答えだけがひとり歩きして，拡大解釈されてしまうということになるわけですね。

というわけで，弊事務所では顧問契約を頂いている方の電話相談やメール相談は何度でも無料というスタイルを取らせて頂いております。

ただし，回答した内容についてはノークレームが原則です。
それは，答えだけがひとり歩きして，しかも電話やメールでは断片的な情報しか入って来ないことによる事実誤認のリスクがあるからです。

電話やメールでも大丈夫そうなのは，決算書の見方や会計ソフトの操作方法とか，消費税の処理など日常的な処理で納税額に大きな影響を与えないものです。

納税額に大きな影響を与える多額の設備投資や役員の報酬の変更等については，しかるべき時間を設けて（場合によっては相談料をしっかりと払っていただいて・笑）お願いしたいところです。

「税金は知っている人間だけが得をする制度です。自分で勉強するかケチらず税理士に相談しなかったことが失敗ですね。」をくれぐれもお忘れなく！

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